建筑设备租赁行业税务（建筑行业租赁设备税率）

设备租赁公司应该如何进行税收筹划

例1：河北省美集公司在“营改增”试点后被认定为增值税一般纳税人，2014年1月共取得营业额（销售额）600万元，其中提供设备租赁取得收入400万元（含税）、对境内单位提供信息技术咨询服务取得收入200万元（含税），当月可抵扣的进项税额为30万元。请对其进行纳税筹划。

企业进行税收筹划，可分为两种方式：一是围绕税种类别进行，如增值税、消费税、营业税、企业所得税筹划等；二是围绕经营活动的不同方式进行，如企业融资、证券投资、财产信托筹划等。

融资租赁发生的租赁费不得直接扣除，承租方支付的手续费，以及安装交付使用后支付的利息等可在支付时直接扣除；（2）融资租赁设备可以计提折旧并在税前扣除，而租赁费高于折旧的差额也可以税前扣除；（3）租赁费通过举债支付，其利息可以在税前列支。

建筑服务业增值税税率

1、营改增后建筑业增值税税率为11%。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附 件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

2、【法律分析】：建筑业增值税税率和增值税征收率分别为11%和3%，其中建筑安装税税率为11%。小规模纳税人建筑安装服务销售额连续12个月未达到500万元的，适用3%的征收率。2018年5月1日起，交通运输、建筑业、基础电信服务业和农产品增值税税率由11%降至10%。因此，目前建筑服务业的增值税税率在10%以上。

3、建筑税率建筑业营业税改征为增值税，税率为11%。建筑业“营改增”，涉及建筑业及其上下游产业链，施工企业的实际税负很可能会增加：一般纳税人和小规模纳税人定义一般纳税人采用基本税率加低税率模式；小规模纳税人采用征收率模式。

4、建筑安装和服务性质的不一样，前者3%税率，后者5%。营业税附加的话，城建税是营业税的7%。教育费附加是营业税的3%。地方教育费附加是营业税的2%（这里的地方教育费附加可能有的地区是1%）。

请问建筑行业的机械租赁费个体户需缴纳的个人所得税怎么算?谢谢_百度...

实行定额征收的个体工商户应缴纳个人所得税=核定的月经营收入额（结算额）乘以适用征收率；应纳税额=应纳税所得额*适用税率；实行查帐征收的个体工商户按月预缴，年度终了后汇算清缴，多退少补。

【法律分析】：个体工商户缴纳个人所得税算法如下：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五；个体工商户的生产，经营所得和事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率，税率为百分之5到百分之35；劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失，（投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。投资者工资不得在税前扣除。

建筑业异地机械租赁需要预缴吗

1、根据“营改增”试点实施办法第一条规定，在中华人民共和国境内提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。

2、年机械租赁适用增值税税率13%。机械租赁属于动产租赁。按照财税2016第36号文件附件一的规定，适用增值税税率13%。自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

3、年机械租赁费税率是13%，征收率为3%。纳税人从事建筑机械租赁业务并且配备操作人员，应按照建筑服务缴纳增值税（税率为9%或征收率3%）。

4、另外还要预交个人所得税1%，这个预计税率每个地区略有差异。出租方办理了营业执照，为小规模纳税人，机械租赁开具发票，可以自行领取增值税普通发票开具，需要开具增值税专用发票只能向税务局申请代开。增值税征收率为3%，附加税费合计也为12%。季度销售额不超过9万元，可以免交增值税和附加税费。

5、出租设备采取预收款方式的，只要是预收了设备租金，就需要缴纳增值税。生产销售大型机械设备工期超过12个月的，采取预收款方式的，只要是预收了设备款，就需要缴纳增值税。对于提供建筑服务的企业，只要是预收了工程款，就需要预缴增值税了。

我们在北京成立一个建筑设备租赁公司,应该办理什么手续?成立以后应该...

1、到银行开一个企业临时帐户，将投入到公司的现金存入，银行回给你开临时帐户的有关手续和证明。找一家会计师事务所做“资信证明”也就是以前的验资报告。

2、公司章程（工商局窗口提供样稿）。等等，其他还有什么的话，那就到工商局窗口去，有人为你导办。

3、第三是公司的注册地址 现如今国家法律法规规定要求公司注册地址不能是民用地址（如住宅等），必须是商业性质的注册地址才可以；一般代理公司是可以提供虚拟注册地址，不过不能用来作为办公地址。

4、股东共同制定公司章程；制定有限责任公司章程，是设立公司的重要环节，公司章程由全体出资者在自愿协商的基础上制定，经全体出资者同意，股东应当在公司章程上签名、盖章。

5、拟注册的资本金。新公司法规定有限公司的最低注册资金为3万元人民币（一般注册此类公司较少，因为实际上就是一家有限责任的个体工商户，规模太小了，建议注册资金50-100万元）经营范围：工程机械租赁及技术咨询服务。

6、注册一个建筑工程公司，需要以下条件：公司法定代表人签署的《公司设立登记申请书》。法人股东资格证明或者自然人股东身份证及其复印件。董事、监事和经理的任职文件及身份证复印件。指定代表或委托代理人证明。代理人身份证及其复印件以及住所使用证明。